Auto zakelijk of privé – financieel advies voor particulieren
Het bezit en gebruik van een auto kan voor veel ondernemers een belangrijk thema zijn. Zeker als u voor uw bedrijf regelmatig onderweg bent naar klanten, leveranciers of netwerkevents, is een betrouwbare auto onmisbaar. Maar wanneer is het eigenlijk financieel aantrekkelijk om uw auto zakelijk te rijden, en wanneer loont het om de auto privé te houden? Deze beslissing is niet alleen van invloed op uw mobiliteitskosten, maar ook op de administratie, belastingen en de manier waarop u uw onderneming organiseert.
Auto in privébezit – privé gebruik auto
Een auto in privébezit betekent dat u de auto op uw eigen naam aanschaft en betaalt, net zoals iedere particulier dat doet. U draagt de kosten voor verzekering, motorrijtuigenbelasting, onderhoud en brandstof zelf. Ook moet u de btw op aanschaf en onderhoudskosten particulier dragen, tenzij u de uitgaven eventueel kunt declareren wanneer u de auto ook zakelijk gebruikt (maar dan moet u hier een duidelijke kilometerregistratie voor bijhouden).
Auto op de zaak – zakelijk gebruik auto
Bij een auto “op de zaak” staat de auto op naam van de onderneming. De onderneming betaalt dan de kosten van aanschaf of lease, onderhoud, verzekering en belastingen. Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap loopt dit in de kern via de winst- en verliesrekening van de onderneming: de kosten komen ten laste van de winst, waardoor u mogelijk minder belasting betaalt. Bij ondernemers die werken via een BV (directeur-grootaandeelhouder, DGA) kan de BV een leasecontract of aankoop aangaan, en is de DGA de “gebruiker” van de auto in loondienstverband.
Maar let op: als u een auto op de zaak zet, en de auto ook privé gebruikt, krijgt u te maken met bijtelling. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u bijtelling betaalt wanneer u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt in een zakelijke auto.
Het begrip ‘bijtelling’ bij zakelijk gebruik auto
De bijtelling is een bedrag dat bij uw inkomen wordt opgeteld en waarover u inkomstenbelasting betaalt. De hoogte van de bijtelling is gebaseerd op de cataloguswaarde van de auto (inclusief bpm en btw), vermenigvuldigd met een bijtellingspercentage. Dit percentage hangt onder andere af van de CO₂-uitstoot en het jaar van ingebruikname van de auto. De bijtellingspercentages zijn:
- Waterstofauto’s : 17 % Bijtelling
- Brandstofauto’s en Hybride auto’s: 22% Bijtelling
- Electrische auto’s: 17% Bijtelling tot €30.000,- cataloguswaarde en (+) 22% bijtelling over het bedrag boven de €30.000,- cataloguswaarde.
Een voorbeeld van de bijtelling bij zakelijk gebruik auto
Stel dat uw brandstofauto een cataloguswaarde van €40.000,- heeft en dat de bijtelling 22% is. Dan wordt €8.800,- per jaar bij uw belastbaar inkomen opgeteld. Bij een inkomstenbelastingtarief van 37%, betaalt u ruim €3.256,- belasting per jaar aan bijtelling, wat overeenkomt met €271,- per maand.
Rijdt u minder dan 500 kilometer privé per jaar met de auto van de zaak, dan hoeft u geen bijtelling te betalen. Voorwaarde is dan wel dat u een sluitende rittenregistratie kunt overleggen. Deze registratie moet voldoen aan strikte eisen van de Belastingdienst: elke rit moet in detail worden bijgehouden (begin- en eindkilometerstand, reisdoel, route als die afwijkt van de gebruikelijke), zodat te allen tijde controleerbaar is dat de 500 kilometergrens niet is overschreden.
Dit kan in de praktijk behoorlijk arbeidsintensief zijn, tenzij u gebruikmaakt van een geautomatiseerd systeem, zoals een black box of track & trace. Voor sommigen is dit een reden om toch te kiezen voor bijtelling, om zo de rompslomp van het bijhouden van alle ritten te vermijden.
Zakelijke auto voor eenmanszaak, vof of maatschap
Als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting (eenmanszaak, vof, maatschap), kunt u bij een auto op de zaak profiteren van fiscale voordelen, zoals investeringsaftrek en afschrijving. Koopt u bijvoorbeeld een nieuwe, energiezuinige auto, dan kan de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) of milieu-investeringsaftrek (MIA) van toepassing zijn. Dit verlaagt uw belastbare winst, waardoor u minder belasting betaalt.
Bij een personenauto geldt echter de beperking dat u niet mag afschrijven tot onder de zogeheten “bodemwaarde” (de fiscale waarde die ongeveer gelijkstaat aan de dagwaarde of de WOZ-waarde van de auto). Ook zijn er soms afwijkende regels voor elektrische auto’s en bedrijfsauto’s.
Kosten van de zakelijke auto voor eenmanszaak, vof of maatschap
Wanneer de auto zakelijk is, komen de kosten voor brandstof, onderhoud, wegenbelasting en verzekering op de zaak. Deze kosten verlaagt uw winst, wat gunstig kan zijn voor de belastingdruk. Maar omdat u (mogelijk) te maken krijgt met de bijtelling, wordt deze besparing deels tenietgedaan als u ook privé wilt rijden.
Bovendien is het verstandig om na te gaan welke autokosten wel of niet gefactureerd kunnen worden met btw. Als u de auto volledig zakelijk gebruikt, kunt u in beginsel de btw op brandstof en onderhoud terugvorderen. Bij deels privégebruik moet u aan het eind van het jaar een correctie voor privégebruik doorvoeren in de btw-aangifte. Bij aanschaf van een personenauto is de btw-aftrek in principe ook beperkt, zeker als het privégebruik significant is.
Zakelijke auto voor BV (DGA-constructie)
Bent u directeur-grootaandeelhouder (DGA) in een BV, dan wordt de auto van de zaak door de BV aangeschaft of geleaset, en is de DGA in loondienst bij de eigen BV. De bijtelling wordt dan berekend over het loon in box 1. Het mechanisme is echter vergelijkbaar met dat van een werknemer in loondienst bij een gewone werkgever.
Het verschil met een eenmanszaak is dat de voordelen voor investeringsaftrek of andere ondernemersaftrekken niet direct bij de DGA terechtkomen, maar bij de BV. Ook verloopt het btw-terugvorderen en de afrekening anders, omdat de BV een rechtspersoon is.
Verhouding met salaris - zakelijke auto voor BV (DGA-constructie)
Voor een DGA kan het interessant zijn om te kijken hoe de verhouding ligt tussen salaris, dividend en bijtelling. Een hogere bijtelling leidt tot meer belasting in box 1, wat ook invloed kan hebben op het netto-inkomen. Het is daarom raadzaam om een goede berekening te maken die rekening houdt met het totale beloningspakket, het gebruikelijk-looncriterium en eventuele andere faciliteiten. Een financieel adviseur of accountant kan helpen om de meest optimale constructie te bepalen.
De auto privé houden
Als u ervoor kiest de auto privé te houden, kunt u voor zakelijke ritten een kilometervergoeding in rekening brengen bij uw eigen onderneming (eenmanszaak, vof, maatschap, BV). Voor zzp’ers is een belastingvrije kilometervergoeding van 21 cent (2023) per zakelijk gereden kilometer beschikbaar, terwijl werknemers (inclusief DGA) in loondienst sinds 2023 21 cent (en vanaf 2024 23 cent) belastingvrij kunnen ontvangen. Het idee is dat deze vergoeding een compensatie is voor de kosten van brandstof, onderhoud en afschrijving. Let op dat de daadwerkelijke autokosten hoger of lager kunnen liggen dan het bedrag per kilometer.
Btw en andere fiscale aspecten bij privé houden auto
Omdat de auto privé is, kunt u geen btw terugvragen op brandstof, onderhoud en andere autokosten (tenzij u aanspraak maakt op een beperkte regeling als u de auto toch deels zakelijk gebruikt, maar doorgaans is dat complex). Verder staat de auto in box 3 als onderdeel van uw privévermogen, wat voor de meeste auto’s met een beperkte dagwaarde niet leidt tot extra vermogensrendementsheffing.
Daarentegen is de administratie veel eenvoudiger als de auto privé is: u heeft geen bijtelling, geen rittenregistratie (tenzij u een correcte kilometerverantwoording voor de onkostenvergoeding wilt aanhouden), en geen discussies over btw-correcties.
Laat u bijstaan door een boekhouder
De regels en voorwaarden rond zakelijk rijden, bijtelling en kilometervergoedingen veranderen regelmatig. Bovendien hangen de voordelen van zakelijk rijden of juist privé rijden sterk af van uw persoonlijke situatie. Een deskundige boekhouder kan u helpen de juiste vergelijking te maken. Hij of zij:
- Berekent de effecten van bijtelling in uw geval.
- Checkt of u recht heeft op investeringsaftrek of milieuvoordelen.
- Kan adviseren over de beste leasevorm of financieringsconstructie.
- Houdt u op de hoogte van wijzigingen in belastingwetgeving.
Het belang van een ervaren boekhouder
Hoewel een onderneming of particulier bepaalde zaken zelf kan regelen betreft boekhouding, belasting of een financiële administratie, is het inschakelen van een ervaren boekhouder wel zo verstandig. Een ervaren boekhouder:
- Expertise
Een ervaren boekhouder is volledig op de hoogte van de actuele fiscale regels en de meest recente wetgeving. - Voorkomen van fouten, boetes en naheffingen
Als je zelf iets fout invult, merk je dat soms pas als de Belastingdienst een boete, naheffingsaanslag of vraag stuurt. Een boekhouder voorkomt die fouten, boetes, naheffingsaanslagen of andere problemen. - Tijd en gemoedsrust
Voor veel mensen is een boekhouding, belasting of een financiële administratie stressvol en tijdrovend. Een boekhouder neemt dit werk uit handen. Een boekhouder werkt ook veel sneller. Bedrijven of particulieren kunnen dan doen waar zij goed in zijn om geld te verdienen. - Maximaal belastingvoordeel
Een ervaren boekhouder laat nooit belastingvoordelen liggen. Mensen die zelf hun belastingen of boekhouding regelen laten regelmatig belastingvoordelen liggen, simpelweg omdat een bepaald belastingvoordeel niet bij deze mensen bekend was. Een ervaren boekhouder kan vaak proactief advies geven over hoe je in de toekomst belasting kunt besparen. - Conflictoplossing met belastingdienst
Een boekhouder kan bemiddelen als er een conflict ontstaat met de Belastingdienst of er onduidelijkheden zijn of vragen van de Belastingdienst en dit moet worden toegelicht. - Professionele rapportage
Een professioneel ogend en goed onderbouwde boekhouding, belastingaangifte, financieel plan etc. komt geloofwaardiger over bij de Belastingdienst, investeerders, banken en potentiële samenwerkingspartners. Een boekhouder weet hoe het beste zaken te presenteren en welke informatie daarbij onmisbaar is. - Continu toezicht en bijsturing
Een boekhouder kan meer doen dan alleen uw boekhouding, belasting of een financiële administratie realiseren. De boekhouder kan ook periodiek vergelijken, en u adviseren over eventuele noodzakelijke bijsturing. Zo blijft het financiële beleid van uw bedrijf of u actueel en toekomstbestendig.
AGA bij BNR nieuwsradio
Het is geen toeval dat AGA als autoriteit, wel eens vaker live op BNR nieuwsradio komt, op basis van hun uitnodiging. Een geluidsopname van BNR nieuwsradio is te beluisteren op onze website. Deze BNR geluidsopname in de menubalk te vinden onder “BNR nieuwsradio”. Of houdt de “control” knop ingedrukt en klik op de link direct hieronder:
BNR Nieuwsradio | agaboekhouders.nl
Contact AGA boekhouders:
De boekhouders van AGA boekhouders kunnen een hoop voor u betekenen; zoals een antwoord of advies op uw vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject of uw vaste boekhouder. Heeft u vragen of kwesties en wilt u een hoge kwaliteit boekhouder met minimaal 15 jaren ervaring; neem dan gratis en vrijblijvend contact op voor een intakegesprek, met één van onze deskundige en ervaren boekhouders.
EEN BOEKHOUDER NODIG?
Bel: 040-3034062 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 19.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agaboekhouders.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.
MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website, vindt u de menubalk. Klik op de menubalk voor meer informatie.
AGA boekhouders: onze dienstverlening
AGA boekhouders bezit de expertise en ervaring om complexe boekhoudkundige, financieel administratieve en belastingvraagstukken volledig op te helderen. De meest uitgebalanceerde oplossing, daar zorgt AGA boekhouders voor. Ons team is u van dienst betreft:
Financiële administratie
- Jaarrekeningen;
- Salarisadministratie;
- Debiteuren/crediteuren beheer;
- Opmaken van een balans en verlies- en winstrekening;
- Controle en administratieve controle;
- Jaarprognoses (Voor onder meer hypotheekaanvragen, leningsaanvragen en huurcontracten;
- Budgettering en opstellen van een begroting;
- Kasadministratie;
- Advies en begeleiding bij financiële vraagstukken (overnames en fusies, advisering pensioen en verzekeringen etc);
- Facturatie (opstellen en verzenden van facturen naar klant); en
- Zoveel meer…
Belastingen
- Inkomstenbelasting/Aangifte IB;
- Vennootschapsbelasting/Aangifte VPB;
- BTW/Aangifte omzetbelasting;
- Loonbelasting/ premie volksverzekering;
- Internationale belastingaspecten voor ondernemers;
- Dividendbelasting;
- Erf- en schenkbelasting; en
- Zoveel meer…
