Erfbelasting
Erfbelasting (vroeger ook successierecht genoemd) is de belasting die wordt geheven over de waarde van een nalatenschap die iemand ontvangt na een overlijden. Met andere woorden: als u iets erft (geld, goederen of andere vermogensbestanddelen), betaalt u in veel gevallen belasting over de waarde ervan. De precieze hoogte is afhankelijk van uw relatie tot de overledene en de omvang van uw erfdeel.
Waarom bestaat erfbelasting?
De overheid heft erfbelasting om te voorkomen dat grote vermogens onbelast naar de volgende generatie gaan. Het idee is dat geërfd vermogen een vorm van ‘onverwachte’ inkomsten is. Door deze te belasten, draagt ook dit deel van iemands vermogen bij aan de schatkist en aan een zekere herverdeling van rijkdom.
Bovendien wil de wetgever voorkomen dat mensen net vóór hun overlijden alles weggeven om de belasting te omzeilen. Daarom gelden er regels (zoals de 180-dagenregel) die ervoor zorgen dat schenkingen vlak voor overlijden alsnog worden meegenomen bij de erfbelasting.
Wie moet erfbelasting betalen en wanneer?
Iedereen die meer erft dan zijn of haar vrijstelling moet in principe erfbelasting betalen. De Belastingdienst kijkt daarbij per individuele erfgenaam (niet naar de nalatenschap als geheel). Blijft u onder uw persoonlijke vrijstellingsbedrag, dan bent u geen erfbelasting verschuldigd. De hoogte van uw vrijstelling en het tarief hangen af van de familieband met de overledene.
- Moment van aangifte:
Na een overlijden stuurt de Belastingdienst meestal binnen enkele maanden een brief met het verzoek om aangifte erfbelasting te doen. Hierna heeft u 8 maanden de tijd om de aangifte in te dienen. U kunt uitstel aanvragen als de afwikkeling van de nalatenschap meer tijd in beslag neemt.
Het aangifteproces bij een erfenis (erfbelasting)
Bij de aangifte erfbelasting geeft u de totale waarde van de nalatenschap op (bezittingen minus schulden) en de verdeling ervan onder de erfgenamen. Bezittingen die meetellen zijn onder andere banktegoeden, vastgoed, beleggingen, auto’s, sieraden en overige waardevolle eigendommen. Eventuele schulden, zoals een hypotheek of persoonlijke leningen, mogen in mindering worden gebracht.
- Executeur testamentair
Is er een executeur testamentair benoemd? Dan verzorgt deze meestal de aangifte voor alle erfgenamen gezamenlijk. Bij afwezigheid van een executeur kunnen erfgenamen gezamenlijk iemand aanwijzen, of ieder kan afzonderlijk aangifte doen. Vaak is één gecombineerde aangifte praktischer. - Aanslag erfbelasting
Op basis van de ingediende aangifte krijgt iedere erfgenaam een aparte aanslag. De tarieven en vrijstellingen verschillen namelijk per persoon, afhankelijk van de band met de overledene.
Schenkingen kort voor overlijden (de 180-dagenregel) betreft erfbelasting
Schenkingen die binnen 180 dagen vóór het overlijden zijn gedaan, worden voor de erfbelasting bij de nalatenschap opgeteld. Hiermee voorkomt de wetgever dat men net voor overlijden alle bezittingen schenkt om zo erfbelasting te vermijden. De schenking wordt in zo’n situatie dus behandeld alsof het deel uitmaakte van de erfenis.
Voorbeeld:
- Een ouder schenkt op 1 juni €100.000 aan een kind.
- De ouder overlijdt binnen 180 dagen, op 1 september.
Dan telt die schenking bij het erfdeel van het kind voor de erfbelasting, minus al eventueel betaalde schenkbelasting die verrekend wordt.
Erfbelastingtarieven en vrijstellingen
De hoogte van de erfbelasting hangt van twee dingen af:
- De waarde van het erfdeel (hoeveel ontvangt u?).
- De verwantschap met de overledene.
Nederland kent progressieve tarieven en verschillende ‘tariefgroepen’. Dichtbij familie (partner, (stief-)kind) valt in de gunstigste groep met lagere tarieven en hogere vrijstellingen; kleinkinderen betalen meer, en verre familie of niet-familie betaalt het meest.
Voorbeeldtarieven erfbelasting (indicatief 2025):
Relatie tot overledene Belaste erfenis €0 – €152.368 Belaste erfenis > €152.368
Partner / (stief)kind 10% 20%
Kleinkind / achterkleinkind 18% 36%
Overige erfgenaam 30% 40%
Vrijstellingen erfbelasting
Iedere erfgenaam heeft recht op een bepaalde belastingvrije som. Alleen het deel boven de vrijstelling wordt belast. De hoogte is afhankelijk van de familieband. Enkele belangrijke vrijstellingen (bedragen 2025, ter illustratie):
- Partner (gehuwd/geregistreerd/samenwonend onder voorwaarden): €804.698
- Kinderen (stief- en pleegkinderen): €25.490
- Ouders als erfgenamen (bij overlijden kind): €60.359 (voor beide ouders samen)
- Overige erfgenamen (vriend, verre familie): €2.690
De hoge vrijstelling voor de partner - erfbelasting
De partner heeft verreweg de hoogste vrijstelling om te voorkomen dat deze door de erfbelasting gedwongen wordt bijvoorbeeld het huis te verkopen. Let wel op dat ‘partner’ voor de Belastingdienst alleen geldt als u gehuwd of geregistreerd bent of als samenwoners voldoet aan bepaalde eisen (zoals een notarieel samenlevingscontract én minstens 6 maanden inschrijving op hetzelfde adres, afhankelijk van de regels in dat jaar).
Vererving door een goede vriend of verre familie - erfbelasting
Vrienden, neven, nichten en andere niet-nauwe verwanten hebben een zeer lage vrijstelling en betalen bovendien een hoog tarief (30-40%). Dit kan een fors deel van de erfenis opslokken. Sommige mensen maken om die reden bij leven gebruik van jaarlijkse schenkingen aan vrienden of overwegen een deel aan een goed doel te laten (ANBI-instellingen zijn vrijgesteld van erfbelasting).
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) - erfbelasting
Voor ondernemers en DGA’s (directeur-grootaandeelhouders) bestaat de bedrijfsopvolgingsregeling. Hiermee kan een bedrijf (of een aanmerkelijk belang in dat bedrijf) onder voorwaarden grotendeels vrijgesteld zijn van erfbelasting. Zo wordt voorkomen dat de erfgenaam het familiebedrijf moet verkopen om de belasting te kunnen betalen. Let wel: hier gelden strikte eisen over het voortzetten van het bedrijf en de periode waarin u de onderneming moet blijven voortzetten.
Hoe kan een boekhouder of fiscalist helpen bij erfbelasting?
- Voorkomen van fouten en onnodig hoge erfbelasting:
Een professional weet precies welke vrijstellingen en tarieven van toepassing zijn en kan uw aangifte correct en op tijd indienen, waardoor u geen boetes of onnodige belasting betaalt. - Optimale benutting van vrijstellingen en fiscale regelingen inzake de erfbelasting:
Met een goede estate planning kan een boekhouder samen met een notaris ervoor zorgen dat de nalatenschap zó is geregeld dat de belastingdruk voor (toekomstige) erfgenamen zo laag mogelijk is. - Ondersteuning bij complexe nalatenschappen inzake de erfbelasting:
Bij bedrijfserfenissen, onroerend goed of buitenlandse elementen kan erfbelasting ingewikkeld worden. Een deskundige helpt met de waardering, het invullen van de aangifte en het contact met de Belastingdienst.
Het belang van een ervaren boekhouder
Hoewel een onderneming of particulier bepaalde zaken zelf kan regelen betreft boekhouding, belasting of een financiële administratie, is het inschakelen van een ervaren boekhouder wel zo verstandig. Een ervaren boekhouder:
- Expertise
Een ervaren boekhouder is volledig op de hoogte van de actuele fiscale regels en de meest recente wetgeving. - Voorkomen van fouten, boetes en naheffingen
Als je zelf iets fout invult, merk je dat soms pas als de Belastingdienst een boete, naheffingsaanslag of vraag stuurt. Een boekhouder voorkomt die fouten, boetes, naheffingsaanslagen of andere problemen. - Tijd en gemoedsrust
Voor veel mensen is een boekhouding, belasting of een financiële administratie stressvol en tijdrovend. Een boekhouder neemt dit werk uit handen. Een boekhouder werkt ook veel sneller. Bedrijven of particulieren kunnen dan doen waar zij goed in zijn om geld te verdienen. - Maximaal belastingvoordeel
Een ervaren boekhouder laat nooit belastingvoordelen liggen. Mensen die zelf hun belastingen of boekhouding regelen laten regelmatig belastingvoordelen liggen, simpelweg omdat een bepaald belastingvoordeel niet bij deze mensen bekend was. Een ervaren boekhouder kan vaak proactief advies geven over hoe je in de toekomst belasting kunt besparen. - Conflictoplossing met belastingdienst
Een boekhouder kan bemiddelen als er een conflict ontstaat met de Belastingdienst of er onduidelijkheden zijn of vragen van de Belastingdienst en dit moet worden toegelicht. - Professionele rapportage
Een professioneel ogend en goed onderbouwde boekhouding, belastingaangifte, financieel plan etc. komt geloofwaardiger over bij de Belastingdienst, investeerders, banken en potentiële samenwerkingspartners. Een boekhouder weet hoe het beste zaken te presenteren en welke informatie daarbij onmisbaar is. - Continu toezicht en bijsturing
Een boekhouder kan meer doen dan alleen uw boekhouding, belasting of een financiële administratie De boekhouder kan ook periodiek vergelijken, en u adviseren over eventuele noodzakelijke bijsturing. Zo blijft het financiële beleid van uw bedrijf of u actueel en toekomstbestendig.
AGA bij BNR nieuwsradio
Het is geen toeval dat AGA als autoriteit, wel eens vaker live op BNR nieuwsradio komt, op basis van hun uitnodiging. Een geluidsopname van BNR nieuwsradio is te beluisteren op onze website. Deze BNR geluidsopname in de menubalk te vinden onder “BNR nieuwsradio”. Of houdt de “control” knop ingedrukt en klik op de link direct hieronder:
BNR Nieuwsradio | agaboekhouders.nl
Contact AGA boekhouders:
De boekhouders van AGA boekhouders kunnen een hoop voor u betekenen; zoals een antwoord of advies op uw vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject of uw vaste boekhouder. Heeft u vragen of kwesties en wilt u een hoge kwaliteit boekhouder met minimaal 15 jaren ervaring; neem dan gratis en vrijblijvend contact op voor een intakegesprek, met één van onze deskundige en ervaren boekhouders.
EEN BOEKHOUDER NODIG?
Bel: 040-3034062 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 19.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agaboekhouders.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.
MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website, vindt u de menubalk. Klik op de menubalk voor meer informatie.
AGA boekhouders: onze dienstverlening
AGA boekhouders bezit de expertise en ervaring om complexe boekhoudkundige, financieel administratieve en belastingvraagstukken volledig op te helderen. De meest uitgebalanceerde oplossing, daar zorgt AGA boekhouders voor. Ons team is u van dienst betreft:
Financiële administratie
- Jaarrekeningen;
- Salarisadministratie;
- Debiteuren/crediteuren beheer;
- Opmaken van een balans en verlies- en winstrekening;
- Controle en administratieve controle;
- Jaarprognoses (Voor onder meer hypotheekaanvragen, leningsaanvragen en huurcontracten;
- Budgettering en opstellen van een begroting;
- Kasadministratie;
- Advies en begeleiding bij financiële vraagstukken (overnames en fusies, advisering pensioen en verzekeringen etc);
- Facturatie (opstellen en verzenden van facturen naar klant); en
- Zoveel meer…
Belastingen
- Inkomstenbelasting/Aangifte IB;
- Vennootschapsbelasting/Aangifte VPB;
- BTW/Aangifte omzetbelasting;
- Loonbelasting/ premie volksverzekering;
- Internationale belastingaspecten voor ondernemers;
- Dividendbelasting;
- Erf- en schenkbelasting; en
- Zoveel meer…
