Dividendbelasting

Dividendbelasting
Dividendbelasting is een van de belastingen waarmee ondernemers en aandeelhouders in Nederland te maken kunnen krijgen. Het is een bronbelasting die direct wordt geheven over de winstuitkering van een vennootschap aan haar aandeelhouders. Hoewel de belasting relatief eenvoudig lijkt, kunnen de regels rondom vrijstellingen, verrekeningen en internationale situaties behoorlijk complex zijn. In deze uitgebreide gids bespreken we alles wat u moet weten over de dividendbelasting, van de basisprincipes tot de rol van een boekhouder bij het naleven van uw verplichtingen.

Wat is dividendbelasting?
Wanneer een vennootschap een deel van de winst uitkeert aan de aandeelhouders in de vorm van dividend, dient hier belasting over afgedragen te worden. Dit is de dividendbelasting die direct wordt ingehouden, voor het dividend wordt uitgekeerd aan de ontvanger. Het tarief van de dividendbelasting bedraagt in 2024 in Nederland 15 %. Omdat de belasting wordt ingehouden aan de bron, voor dat deze uitgekeerd wordt, wordt deze ook wel een bronbelasting genoemd.

Dividendbelasting is van toepassing op verschillende soorten winstuitkeringen:

• Contante dividenduitkeringen;
• Dividenduitkeringen in aandelen; en
• Andere vormen van winstuitkering die als dividend worden beschouwd, zoals bonussen in natura.

Wie betaalt dividendbelasting?
Dividendbelasting wordt in eerste instantie betaald door de aandeelhouder, maar de verantwoordelijkheid voor de aangifte en afdracht ligt bij de vennootschap die het dividend uitkeert. De gevolgen en mogelijkheden voor verrekening of terugvordering verschillen per situatie en per type aandeelhouder:

Binnenlandse aandeelhouders
Voor binnenlandse aandeelhouders wordt de ingehouden dividendbelasting doorgaans verrekend met andere belastingen, zoals de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Voor particulieren gebeurt dit via de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, terwijl bedrijven dit kunnen verrekenen in hun aangifte vennootschapsbelasting.

Buitenlandse aandeelhouders
Voor buitenlandse aandeelhouders kan de Nederlandse dividendbelasting een extra belastingdruk betekenen. Afhankelijk van het belastingverdrag tussen Nederland en het land van de aandeelhouder, kan de belastingdruk worden verminderd. Dit kan leiden tot een verlaging van het tarief of zelfs een volledige vrijstelling.

Deelnemingsvrijstelling
Wanneer een onderneming een deelneming heeft van 5% of meer in een andere vennootschap, kan de deelnemingsvrijstelling van toepassing zijn. Dit betekent dat de ontvangen dividenduitkeringen niet belast worden, waardoor er geen dividendbelasting hoeft te worden betaald.

Vrijstellingen en uitzonderingen dividendbelasting
Dividendbelasting kent verschillende vrijstellingen en uitzonderingen die ondernemers en aandeelhouders kunnen helpen de belastingdruk te verlagen. Het is belangrijk om te weten welke van toepassing kunnen zijn in uw situatie.

Deelnemingsvrijstelling
De deelnemingsvrijstelling is een van de belangrijkste vrijstellingen voor bedrijven. Als een vennootschap een substantieel belang heeft in een andere vennootschap (meestal minimaal 5%), is het dividend dat zij ontvangt vrijgesteld van belasting. Hierdoor worden dubbele belastingheffingen voorkomen.

Fiscaal transparante entiteiten
Voor sommige samenwerkingsverbanden, zoals maatschappen en commanditaire vennootschappen (cv's), geldt dat zij fiscaal transparant zijn. Dit betekent dat de winst direct aan de deelnemers wordt toegerekend, waardoor dividendbelasting niet van toepassing is.

Internationaal belastingverdrag
Nederland heeft met veel landen belastingverdragen gesloten om dubbele belasting te voorkomen. Deze verdragen bevatten specifieke afspraken over dividendbelasting. Vaak kunnen buitenlandse aandeelhouders dankzij zo'n verdrag een lager tarief toepassen of de betaalde belasting terugvorderen.

Vrijstelling voor bepaalde instellingen
Stichtingen, verenigingen en goede doelen die zijn erkend als “algemeen nut beogende instelling” (ANBI) of “sociaal belang behartigende instelling” (SBBI) kunnen onder voorwaarden vrijgesteld zijn van dividendbelasting.

Hoe werkt de aangifte dividendbelasting?
De aangifte en afdracht van dividendbelasting is een verplichting van de vennootschap die het dividend uitkeert. Het proces verloopt als volgt:

• Berekening van het bruto dividend: Voordat het dividend wordt uitgekeerd, berekent de vennootschap het brutobedrag en de bijbehorende belasting die moet worden ingehouden.
• Inhouding van de belasting: Het bedrag van de dividendbelasting (meestal 15%) wordt ingehouden op het bruto dividend voordat de uitkering aan de aandeelhouders plaatsvindt.
• Aangifte indienen: De vennootschap dient de aangifte dividendbelasting in bij de Belastingdienst. Dit moet meestal binnen één maand na de dividenduitkering.
• Afdracht van de belasting: De ingehouden belasting moet tijdig worden overgemaakt naar de Belastingdienst.
• Correcties of terugvorderingen: Indien blijkt dat er een fout is gemaakt in de aangifte, kan een correctie worden ingediend. Buitenlandse aandeelhouders kunnen een verzoek indienen voor teruggave van onterecht betaalde belasting.

Dividendbelasting en uw boekhouding
Dividendbelasting heeft directe implicaties voor de boekhouding van vennootschappen. Een goede administratie is cruciaal om te voldoen aan de wetgeving en om uw belastingpositie te optimaliseren. De belangrijkste aandachtspunten zijn:

• Nauwkeurige registratie van bruto dividend, ingehouden belasting en netto dividend.
• Tijdige en correcte afdracht aan de Belastingdienst.
• Toepassing van eventuele vrijstellingen of verdragsvoordelen.
• Rapportage en communicatie met aandeelhouders.

Het voldoen aan de regels rondom dividendbelasting vereist een zorgvuldige aanpak. Een boekhouder kan u op de volgende manieren helpen:

• Aangifte en administratie: Een boekhouder kan zorgen voor een correcte berekening en tijdige indiening van uw dividendbelastingaangifte.
• Belastingoptimalisatie: Door te adviseren over vrijstellingen, deelnemingsstructuren en internationale belastingverdragen kan een boekhouder helpen om uw belastingdruk te verlagen.
• Compliance en audit: Een boekhouder zorgt ervoor dat uw administratie voldoet aan de wettelijke eisen en klaar is voor eventuele controles door de Belastingdienst.
• Internationale situaties: Bij grensoverschrijdende dividenduitkeringen kan een boekhouder ondersteuning bieden bij het toepassen van belastingverdragen en terugvorderingsprocedures.

Het belang van een ervaren boekhouder
Hoewel een onderneming of particulier bepaalde zaken zelf kan regelen betreft boekhouding, belasting of een financiële administratie, is het inschakelen van een ervaren boekhouder wel zo verstandig. Een ervaren boekhouder:

• Expertise
  Een ervaren boekhouder is volledig op de hoogte van de actuele fiscale regels en de meest recente wetgeving​.
  
  
• Voorkomen van fouten, boetes en naheffingen
  Als je zelf iets fout invult, merk je dat soms pas als de Belastingdienst een boete, naheffingsaanslag of vraag stuurt. Een boekhouder voorkomt die fouten, boetes, naheffingsaanslagen of andere problemen.
  
  
• Tijd en gemoedsrust
  Voor veel mensen is een boekhouding, belasting of een financiële administratie stressvol en tijdrovend. Een boekhouder neemt dit werk uit handen. Een boekhouder werkt ook veel sneller. Bedrijven of particulieren kunnen dan doen waar zij goed in zijn om geld te verdienen.
  
  
• Maximaal belastingvoordeel
  Een ervaren boekhouder laat nooit belastingvoordelen liggen. Mensen die zelf hun belastingen of boekhouding regelen laten regelmatig belastingvoordelen liggen, simpelweg omdat een bepaald belastingvoordeel niet bij deze mensen bekend was. Een ervaren boekhouder kan vaak proactief advies geven over hoe je in de toekomst belasting kunt besparen.
  
  
• Conflictoplossing met belastingdienst
  Een boekhouder kan bemiddelen als er een conflict ontstaat met de Belastingdienst of er onduidelijkheden zijn of vragen van de Belastingdienst en dit moet worden toegelicht.
  
  
• Professionele rapportage
  Een professioneel ogend en goed onderbouwde boekhouding, belastingaangifte, financieel plan etc. komt geloofwaardiger over bij de Belastingdienst, investeerders, banken en potentiële samenwerkingspartners. Een boekhouder weet hoe het beste zaken te presenteren en welke informatie daarbij onmisbaar is.
  
  
• Continu toezicht en bijsturing
  Een boekhouder kan meer doen dan alleen uw boekhouding, belasting of een financiële administratie De boekhouder kan ook periodiek vergelijken, en u adviseren over eventuele noodzakelijke bijsturing. Zo blijft het financiële beleid van uw bedrijf of u actueel en toekomstbestendig.

AGA bij BNR nieuwsradio
Het is geen toeval dat AGA als autoriteit, wel eens vaker live op BNR nieuwsradio komt, op basis van hun uitnodiging. Een geluidsopname van BNR nieuwsradio is te beluisteren op onze website. Deze BNR geluidsopname in de menubalk te vinden onder “BNR nieuwsradio”.  Of houdt de “control” knop ingedrukt en klik op de link direct hieronder:
BNR Nieuwsradio | agaboekhouders.nl

Contact AGA boekhouders:
De boekhouders van AGA boekhouders kunnen een hoop voor u betekenen; zoals een antwoord of advies op uw vragen tot een begeleiding gedurende het hele traject of uw vaste boekhouder. Heeft u vragen of kwesties en wilt u een hoge kwaliteit boekhouder met minimaal 15 jaren ervaring; neem dan gratis en vrijblijvend contact op voor een intakegesprek, met één van onze deskundige en ervaren boekhouders.

EEN BOEKHOUDER NODIG? 
Bel: 040-3034062 1ste gratis en vrijblijvend intakegesprek. Telefonisch bereikbaar: maandag t/m vrijdag tussen 09.00u en 19.00u) Tevens zijn wij bereikbaar per e-mail: info@agaboekhouders.nl of via het contactformulier aan de rechterzijde van onze website.

MEER INFORMATIE
Aan de bovenzijde van deze website, vindt u de menubalk. Klik op de menubalk voor meer informatie.

AGA boekhouders: onze dienstverlening
AGA boekhouders bezit de expertise en ervaring om complexe boekhoudkundige, financieel administratieve en belastingvraagstukken volledig op te helderen. De meest uitgebalanceerde oplossing, daar zorgt AGA boekhouders voor. Ons team is u van dienst betreft:

Financiële administratie

• Jaarrekeningen;
• Salarisadministratie;
• Debiteuren/crediteuren beheer;
• Opmaken van een balans en verlies- en winstrekening;
• Controle en administratieve controle;
• Jaarprognoses (Voor onder meer hypotheekaanvragen, leningsaanvragen en huurcontracten;
• Budgettering en opstellen van een begroting;
• Kasadministratie;
• Advies en begeleiding bij financiële vraagstukken (overnames en fusies, advisering pensioen en verzekeringen etc);
• Facturatie (opstellen en verzenden van facturen naar klant); en
• Zoveel meer…

Belastingen

• Inkomstenbelasting/Aangifte IB;
• Vennootschapsbelasting/Aangifte VPB;
• BTW/Aangifte omzetbelasting;
• Loonbelasting/ premie volksverzekering;
• Internationale belastingaspecten voor ondernemers;
• Dividendbelasting;
• Erf- en schenkbelasting; en
• Zoveel meer…